今年8月31日,十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定,完成個(gè)稅法自1980年出臺(tái)以來的第七次大修。

變化一:“起征點(diǎn)”從每月3500元上調(diào)至5000元

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知》,2018年10月1日至12月31日期間,納稅人實(shí)際取得的工資、薪金所得,減除費(fèi)用(通常所說的“起征點(diǎn)”)統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行,并執(zhí)行新的稅率表。

此外,對(duì)納稅人取得的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除。

“新個(gè)稅法的實(shí)施,進(jìn)一步減輕了我們的負(fù)擔(dān)。”廈門金龍旅行車有限公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理王慧惠告訴記者,原先工資扣完“三險(xiǎn)一金”等在3500元以下的員工不繳納個(gè)稅,實(shí)行新過渡期政策后,扣完三險(xiǎn)一金在5000元以下的人都不用繳了。免繳個(gè)稅的人數(shù)增加了,到手的工資多了,大大提升員工的勞動(dòng)積極性,對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來積極影響。

據(jù)測算,此次“起征點(diǎn)”上調(diào),廣大工薪納稅人將不同程度實(shí)現(xiàn)減稅,其中月收入在2萬元以下的納稅人稅負(fù)可降低約49%。

廣西申龍汽車制造有限公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理宋樂廷算了一筆賬:按照原稅法規(guī)定,10月份企業(yè)代扣代繳的個(gè)稅約為6.92萬元,實(shí)施個(gè)稅新政后,預(yù)計(jì)代扣代繳的個(gè)稅約為2.71萬元,降稅比率達(dá)到了60.84%。

變化二:低稅率級(jí)距擴(kuò)大 中低收入者受益最大

在上調(diào)“起征點(diǎn)”的同時(shí),10月1日新稅率表的執(zhí)行,將給中低收入者帶來更多減稅紅利。

新個(gè)稅法保留了綜合所得適用3%至45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率,但擴(kuò)大了3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距。

“這意味著,廣大納稅人都能不同程度享受到減稅紅利,特別是中等以下收入群體獲益更大。”國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫說,對(duì)各單位財(cái)務(wù)人員來說,從10月1日起,需要重新調(diào)整個(gè)稅計(jì)算表公式,按照新稅率表計(jì)算扣繳稅金。

日立電梯(中國)有限公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)科科長許羅強(qiáng)說,公司有3000多人在廣州繳納個(gè)稅,測算顯示稅率降低了、級(jí)距擴(kuò)大了,九成員工都能享受到個(gè)稅紅利。“按我們公司的算法,我原來個(gè)稅每個(gè)月1000元左右,調(diào)整后會(huì)降到400多元,下降了五成多。”

廈門建發(fā)股份有限公司的財(cái)務(wù)工作人員周晃最近正忙著參加稅務(wù)部門開展的個(gè)稅新政培訓(xùn),并在調(diào)整公司的個(gè)稅計(jì)算表公式。“新個(gè)稅法的實(shí)施,大家實(shí)際到手的收入更多了,有利于企業(yè)職工的穩(wěn)定性,聽到這個(gè)消息,大家工作也更積極了。”周晃說。

變化三:明年引入專項(xiàng)扣除將更大降負(fù)

新個(gè)稅法最受關(guān)注的降負(fù)“紅利”,是專項(xiàng)附加扣除政策。

新個(gè)稅法新設(shè)專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,可在申報(bào)納稅時(shí)予以稅前扣除,從而切實(shí)降低稅負(fù)。

對(duì)納稅人而言,專項(xiàng)附加扣除的引入,考慮到了個(gè)體差異,更有利于精準(zhǔn)減稅。

“最大的感受是個(gè)稅制度設(shè)計(jì)得更加‘人性化’了,特別是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,實(shí)際是每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,更加公平合理。”江西南華醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)人員龔淑賢說。

實(shí)施專項(xiàng)附加扣除是一次全新嘗試,對(duì)納稅人的申報(bào)納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理都提出了更高的要求。采訪中,不少企業(yè)財(cái)務(wù)人員希望國家能盡早出臺(tái)專項(xiàng)附加扣除的實(shí)施辦法,便于企業(yè)做好工作調(diào)整。

本月初的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確提出,要抓緊明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn),確保扣除后的應(yīng)納稅收入起點(diǎn)明顯高于5000元,并在向社會(huì)公開征求意見后依法于明年1月1日起實(shí)施。今后隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民生活水平提高,專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)還將動(dòng)態(tài)調(diào)整。

變化四:享受更優(yōu)化、便捷的稅務(wù)服務(wù)

9月26日,國家稅務(wù)總局聯(lián)合國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局組織召開了一場中央預(yù)算單位新個(gè)人所得稅法培訓(xùn)會(huì),圍繞個(gè)稅改革的背景、政策變化、過渡期政策、新稅率表、應(yīng)用實(shí)例等內(nèi)容進(jìn)行講解輔導(dǎo)。

在北京西城區(qū),記者了解到,當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門自9月17日開始,正按照稅源特點(diǎn)通過上門輔導(dǎo)、集中輔導(dǎo)等方式分行業(yè)組織專場培訓(xùn),類似培訓(xùn)活動(dòng)將在年底前持續(xù)開展。

新個(gè)稅法實(shí)施在即,很多人關(guān)心,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何保證新稅制平穩(wěn)實(shí)施?

記者了解到,目前,稅務(wù)總局充分運(yùn)用現(xiàn)代信息化技術(shù),提高辦稅效率,減輕辦稅負(fù)擔(dān),確保將改革紅利不折不扣送至納稅人手中。

此外,稅務(wù)部門將與多部門實(shí)現(xiàn)第三方信息共享,最大限度減少納稅人提供證明材料,“讓信息多跑網(wǎng)路,讓納稅人少跑馬路”。

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