科創板首份“非標”年報?

業績下滑、年報被出具非標審計意見，公司收問詢函，或是在此影響下，截至發稿，紫晶存儲股價逼近跌停，下跌19.76%。

圖片來源：同花順

4月30日，資本邦了解到，科創板上市公司紫晶存儲(688086.SH)披露2020年年報，同時，公司年報被出具保留意見，與此同時，公司收到上交所問詢函。

2020年公司實現營業收入為5.63億元，較去年同期增長8.97%;歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.04億元，較去年同期下降24.71%。2021年第一季度營收約8591.25萬元，同比下降15.90%;凈利潤約1010.64萬元，同比下降35.81%。

公司于2021年4月29日提交披露2020年度財務報告，立信會計師事務所(特殊普通合伙)作為公司年度報告審計機構，對公司2020年度財務報告出具了保留意見的審計報告。

根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》第14.1.1條的規定，上交所公司對保留意見所涉事項進一步補充披露下述信息：

一、年報顯示，2020年12月31日，公司合并資產負債表的預付款項余額中包括預付技術開發費7,823.44萬元。公司于2020年與相關供應商簽署了技術服務合同或銷售合同，合同總金額8,778.74萬元，公司根據合同約定以銀行承兌匯票方式支付了合同全款。因原籌劃項目未能如期實施，經協商，相關供應商與公司簽署了解除原合同協議并收回相關款項。這些供應商中有一部分同時為紫晶存儲提供委托研發服務，涉及委托研發費用1,820.77萬元和營業成本262.12萬元。年審會計師的保留意見中認為，因紫晶存儲未提供有關上述預付款項及委托研發交易商業理由的充分資料和信息，其無法就上述預付款項、委托研發費用及營業成本的商業實質獲取充分、適當的審計證據，無法確定是否有必要對相關財務報表金額及披露作出調整。

上交所要求公司補充披露：(1)預付技術開發費供應商及研發費用供應商的基本情況、股權結構、與公司的接洽及合作過程，在預付前是否采取了相應的背景調查或資質確認手段，供應商與公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員是否存在關聯關系或其他利益安排;(2)公司向上述供應商采購的具體產品，應用的具體項目及目前進展，在未實現銷售收入的情況下，向供應商大額支付預付款的原因，解除相關合同的原因及后續安排，同期同類項目是否均在上述時點即對供應商進行款項預付;(3)合同約定供應商的交貨時點，截至解除合同時點供應商的交付內容或資源投入情況，違約責任條款約定情況，供應商僅扣除貼現手續費后退款的原因及合理性，是否存在資金流向公司控股股東、實際控制人或者其他關聯方的情形;(4)預付款項余額中涉及的前十大供應商名稱、交易金額、對應合同內容，是否具備商業實質;(5)委托研發的具體內容、用途、服務過程及成果，上述供應商的研發實力及歷史研發成果，并結合可比交易價格分析技術服務定價公允性。

二、年報顯示，公司2020年末其他非流動資產中包括預付100G光盤產線等設備款4,207.19萬元。年審會計師的保留意見中認為，因紫晶存儲未提供有關設備付款進度的合理解釋和相關信息，其無法就上述預付設備款的商業實質獲取充分、適當的審計證據，無法確定是否有必要對相關財務報表金額及披露作出調整。

上交所公司補充披露：(1)預付設備款對應的供應商的基本情況、股權結構、與公司的接洽及合作過程，與公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員是否存在關聯關系或其他利益安排;(2)相關設備的明細構成、用途、目前狀態，合同約定的付款進度、交貨進度，實際付款進度、交貨進度，如實際付款、交貨進度與合同約定進度存在差異，說明原因;(3)其他非流動資產中其他預付款項的主要供應商，說明預付款項是否具備商業實質。

三、年報顯示，公司2020年末應收賬款賬面余額為68,427.68萬元，壞賬準備余額為6,485.98萬元。其中賬齡一年以上的應收賬款余額為28,323.19萬元，占比41.40%，較上年大幅增長，相關壞賬準備余額為4,480.75萬元。年審會計師的保留意見中認為，因紫晶存儲未提供充分資料和信息，其無法對應收賬款的可收回性及壞賬準備的充分性獲取充分、適當的審計證據，無法確定是否有必要對相關財務報表金額及披露作出調整。

上交所要求公司補充披露：(1)前十大應收賬款欠款方對應的銷售情況，包括客戶名稱、產品或服務內容、終端客戶、應用項目、銷售收入金額及確認時間、相關應收賬款賬齡及計提的壞賬準備、合同約定的回款時間、信用期限及目前的回款情況;(2)對前十大應收賬款欠款方的收入確認是否符合會計準則規定，欠款方與上市公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高管是否存在關聯關系，是否存在已了解相關客戶不具備按信用期付款能力而向其銷售的情形;(3)賬齡一年以上的應收賬款余額大幅增長的原因及合理性，相關壞賬準備計提是否充分;(4)應收賬款中的逾期款項金額、造成逾期的主要原因、是否存在回款風險，公司采取的催款措施，欠款方是否提供擔保措施或回款安排;(5)應收賬款的期后回款情況。

四、年報顯示，公司財務報表被年審會計師出具保留意見，原因包括會計師無法就部分預付款項、委托研發費用及營業成本的商業實質獲取充分、適當的審計證據，無法就部分預付設備款的商業實質獲取充分、適當的審計證據，無法對應收賬款的可收回性及壞賬準備的充分性獲取充分、適當的審計證據。

上交所要求年審會計師：(1)詳細說明對保留意見事項采取的審計程序、已獲得的審計證據，包括走訪、函證的往來方、金額、比例，未能獲取的審計證據、未采取或無法采取替代程序的原因及合理性;(2)說明審計范圍受到限制影響財務報表的科目和金額，并進一步分析對報告期數據和對應數據可比性產生的影響。

上交所要求紫晶存儲收到本函后立即對外披露，并于2021年5月12日之前，以書面形式回復管理部并對外披露?！?/p>

關鍵詞： 紫晶 存儲 業績 下滑