中華網財經訊，5月17日，華誼兄弟傳媒股份有限公司（以下簡稱華誼兄弟）收到創業板公司管理部的年報問詢函。問詢函要求，華誼兄弟就持續經營能力、是否存在短期或長期償債風險、東陽美拉未完成業績承諾將進行補償、商譽減值、應收賬款、預付賬款等19項問題做出書面說明。

一

華誼兄弟2018-2020連續三個會計年度扣除非經常性損益前后凈利潤孰低者為負值，2020年實現營業總收入149,999.88萬元，較上年下降33.14%，實現歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）-104,806.00萬元，實現扣除非經常性損益后歸屬于上市公司股東凈利潤（以下簡稱“扣非凈利潤”）-101,841.11萬元，2020年末貨幣資金賬面余額為64,381.72萬元，有息負債（短期借款、一年內到期非流動負債、長期借款）賬面余額為313,283.23萬元。

創業板公司管理部要求華誼兄弟說明公司持續經營能力是否存在重大不確定性及判斷依據。結合公司的現金流情況，尤其是經營性現金流情況及債務到期明細，說明公司是否存在短期或長期償債風險，列示公司持有的子公司股權及影片收益應收賬款作為擔保物的明細，說明如果相關擔保物被強制執行，對公司正常生產經營可能產生的影響以及公司風險應對措施。

年報顯示，華誼兄弟2020年實現影視娛樂收入130,947.36萬元，較上年減少38.87%，毛利率為39.79%，較上年增加15.29個百分點；實現品牌授權及實景娛樂收入12,489.68萬元，較上年增長260.16%，毛利率為26.76%，較上年下降1.74個百分點；實現互聯網娛樂收入5,523.50萬元，較上年增長82.50%，毛利率為-2.53%，較上年增長10.90個百分點。創業板公司管理部要求分類別逐項說明2020年度營業收入及毛利率變化的原因及合理性，分類別說明前五大客戶及前五大項目的收入及成本明細，說明相較2019年度是否發生變化及原因。

年報顯示，華誼兄弟2020年度實現其他業務收入2,047.71萬元，營業收入扣除項中與主營業務無關的業務收入為租賃收入709.40萬元，創業板公司管理部要求說明其他業務收入的明細，與收入扣除項存在差異的原因及合理性。

二

年報顯示，華誼兄弟于2015年向馮小剛、陸國強收購的浙江東陽美拉傳媒有限公司（以下簡稱“東陽美拉”）2020年度承諾業績為經審計的凈利潤不低于17,490.06萬元，東陽美拉實際凈利潤為552.38萬元，未完成業績承諾，將根據協議進行補償。創業板公司管理部要求華誼兄弟根據協議約定說明業績承諾方應向公司補償的具體金額，截至目前補償事項的具體進展，最后補償期限，是否存在承諾方無法完全履行補償義務的風險。

華誼兄弟2020年末其他應收款中應收業績補償款余額為16,804.29萬元，上年末為0，2020年度營業外收入中股權補償收益為11,763.00萬元，創業板公司管理部要求華誼兄說明以上數據差異的原因。

三

2020年末，華誼兄弟商譽賬面原值為173,825.74萬元，涉及9家公司，2020年度因東陽美拉新增計提商譽減值18,620.29萬元，報告期末計提商譽減值準備余額為132,898.01萬元。創業板公司管理部要求華誼兄弟對照商譽明細，逐項說明其所在資產組或資產組組合是否與購買日、以前年度商譽減值測試時所確定的資產組或資產組組合一致。如果資產組或資產組組合的構成發生變化，說明導致其變化的主要事實與依據。說明商譽減值測試的具體過程、預計未來現金流量現值時的預測期增長率、穩定期增長率、利潤率、折現率、預測期等關鍵參數的具體數據及選取依據，前述信息與形成商譽時及2019年末商譽減值測試時的信息、公司歷史經驗或外部信息是否存在明顯不一致，如存在，請披露存在的差異及其原因。結合商譽減值測試的具體過程，相關資產的業績承諾（如有）及完成情況，說明截至2020年末商譽減值準備計提是否充分。

四

2020年末，華誼兄弟應收賬款賬面余額為90,226.84萬元，較上年末增長70.74%，計提壞賬準備29,739.60萬元，較上年末減少8.22%。創業板公司管理部要求華誼兄弟結合分類別收入變化情況，說明2020年末應收賬款大幅增長的原因及合理性，余額前十大客戶的應收賬款明細及期后回款情況，相比2019年末是否發生較大變化及原因；說明一年以內應收賬款計提壞賬比例的具體依據及充分性；說明轉回及收回壞賬的具體明細，說明回款支付方是否為原客戶或第三方代償。

五

2020年末，華誼兄弟預付賬款賬面余額為91,439.57萬元，一年以上預付款占比為69.90%，請說明余額前十名的預付款項明細，說明是否為預付關聯方款項，預付金額及時點是否與相關合約約定一致，是否存在向實際控制人及其關聯企業提供資金或向第三方提供財務資助的情形。

六

截至2020年末，華誼兄弟存貨賬面余額為87,398.41萬元，存貨跌價準備為32,652.10萬元，賬面價值為54,746.30萬元。2020年度，新增計提存貨跌價損失15,820.86萬元，存貨跌價準備轉銷4,647.72萬元。請列示報告期末存貨賬面余額前十名項目明細，分存貨類別說明報告期末計提跌價的具體依據及計算過程，重點說明產成品跌價準備大幅增加的原因及金額確定依據，說明公司存貨跌價準備的計提是否合理、充分。

七

年報顯示，華誼兄弟對 29 家聯營公司的長期股權投資期初賬面余額為 437,500.13 萬元，2020 年度減少投資額 37,044.64 萬元，權益法確認的投資損益為-18,393.17 萬元，計提減值準備 6,997.01 萬元，其他變動為-1,232.71 萬元。請逐項說明長期股權投資金額變動明細的具體計算過程及確認依據，針對 Brothers International LLC、SimEntertainment co.,Ltd 等 5 家公司減少投資的具體安排、減資相關的估值確認過程及審議程序，是否存在未及時履行信息披露義務的情形。請會計師針對公司長期股權投資核算的準確性發表專項意見。

八

華誼兄弟其他權益工具科目期末賬面價值為79,159.48萬元，以公允價值計量且變動計入其他綜合收益，2020年度合計確認損失13,205.29萬元，請結合投資明細逐項說明確認或未確認損失的具體依據及計算過程，請會計師針對公司其他權益工具投資核算的準確性發表專項意見。

九

2020年末，華誼兄弟其他非流動金融資產賬面價值為40,471.06萬元，請說明各項投資期末核算金額的具體確認依據，請會計師針對公司其他非流動金融資產核算的準確性發表專項意見。

十

2020年末，華誼兄弟應付賬款賬面價值為101,848.39萬元，較上年末增長了76.46%。請說明公司2020年末存貨賬面余額大幅下降、2020年度營業收入大幅下降的的情況下，公司應付賬款大幅增長的原因及合理性。

十一

華誼兄弟2020年末其他應付款中存在應付往來款余額49,575.58萬元，請報備余額前十名的明細并說明應付往來款產生具體原因。

十二

2020年度，華誼兄弟銷售費用中人工成本較上年度減少52%，廣告宣傳費較上年增加62%，請說明以上大幅變動的原因及合理性。請會計師說明針對公司銷售費用核算準確性所實施的具體審計程序及結果。

十三

請結合公司投資明細，說明公司2020年度投資收益及公允價值變動損益科目明細與資產負債表相關科目明細之間的勾稽關系。

十四

年報顯示，華誼兄弟與14家關聯方2020年度發生銷售產品及提供勞務類交易共計32,185.10萬元，與17家關聯方發生采購產品及接收勞務類交易共計26,846.39萬元。請結合公司主營業務模式，逐項說明以上關聯交易的必要性，是否符合行業慣例，定量分析關聯交易定價的公允性。

十五

2020年度，因執行新收入準則，華誼兄弟對原準則下報告期初預收款項項目金額重分類至合同負債、其他流動負債及其他非流動負債進行核算，請結合公司具體業務模式，說明重分類核算的具體口徑及確認依據，請會計師說明針對期初調整的合規性及相應科目報告期末核算的準確性所實施的具體審計程序及結果，涉及審計抽樣的，請說明具體抽樣標準、覆蓋范圍及抽樣檢查結果。

十六

2020年度，華誼兄弟非經常性損益金額為-2,964.88萬元，請逐項7說明非經常性損益明細核算的具體事項及與公司財務報表（含附注）的勾稽關系。

十七

華誼兄弟披露的《控股股東及其他關聯方資金占用情況的專項說明》顯示，公司與其他關聯人及其附屬企業往來款2020年初余額為43,140.09萬元，2020年度累計發生額47,950.61萬元，累計償還額64,156.85萬元，年末余額為6,933.85萬元。請逐筆說明以上往來款發生的原因，核算的具體交易事項，款項支付及收回是否與合同約定一致，結合關聯人股東結構，說明是否存在資金占用或提供財務資助情形。

十八

華誼兄弟2021年第一季度實現營業總收入39,679.40萬元，實現凈利潤23,458.58萬元，扣非凈利潤-7,089.10萬元。請說明2021年第一季度發生大額非經常性損益的具體原因及核算過程，涉及資產處置及投資收益事項的，請說明具體審議程序及是否存在未及時披露重大事項情形。

十九

華誼兄弟于4月13日披露的最新質押公告顯示，實際控制人王忠軍、王忠磊累計質押股份數量占期所持公司股份比例達到99.37%。公司5月10日披露公告顯示實際控制人被列為被執行人，執行標的為30,446.45萬元，5月12日披露公告顯示實際控制人與債權人暫時達成和解協議。請說明公司實際控制人的股票質押是否已構成違約，是否收到質權人的處置股票通知，是否存在履約能力和追加擔保能力，是否存在平倉風險，已采取或擬采取的應對措施、以及股份質押事項對你公司生產經營、控制權穩定性等方面影響。

關鍵詞： 華誼 兄弟 年報 問詢