中華網財經3月10日訊，近日，浙江證監(jiān)局發(fā)布關于對金字火腿及相關人員采取出具警示函措施的決定。由于金字火腿期貨交易發(fā)生5510萬重大損失未及時披露、收到大額員工賠償未及時披露、會計處理不規(guī)范、超額保證金未履行審議和披露程序等問題，按照相關規(guī)定，決定對該公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

經查，金字火腿存在以下問題：

（一）期貨交易發(fā)生重大損失未及時披露

2021年1月，經董事會審議通過，金字火腿擬開展生豬期貨套期保值業(yè)務。實際操作中，因期貨頭寸與現貨實際需求不匹配，公司的套期保值業(yè)務屬于套期無效的情形。截至2021年8月24日，公司期貨賬戶累計產生浮虧1,131.01萬元，占2020年經審計的歸屬于上市公司股東凈利潤的19.07%，且首次超過1000萬元，達到披露要求。截至2021年9月30日，期貨賬戶累計實際虧損金額為5,510.53萬元，占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%。公司直至2022年1月27日才對上述期貨交易重大損失進行披露，存在重大損失披露不及時的情形。

（二）公司收到大額員工賠償未及時披露

交易員楊凱在未取得授權的情況下將期貨合約賣出平倉，導致公司發(fā)生重大損失，按考核規(guī)定予以全部賠償。2021年9月29日和9月30日，公司共收到楊凱5,510.53萬元賠償款，占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%,但直至2022年1月27日才對上述賠償款進行披露。楊凱的大額賠償構成公司額外收益，公司未按規(guī)定及時對上述賠償進行信息披露。

（三）會計處理不規(guī)范導致三季報披露不準確

公司未對套期工具的公允價值進行準確的會計核算，未在收到楊凱大額賠償款時進行準確的會計處理，導致公司2021年三季報披露不準確。公司于2022年1月27日披露《關于2021年第三季度會計差錯更正的公告》，對2021年三季度報告進行會計差錯更正。

（四）超額保證金未履行審議和披露程序

2021年9月，公司期貨賬戶累計投入資金7,000萬元，超過董事會審議通過的5,000萬元額度，超額投入期貨賬戶的保證金未履行審議和披露程序。

此外，金字火腿的期貨業(yè)務風險控制制度存在對賬戶缺乏有效監(jiān)管、操作授權管理不到位等缺陷。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號）第三條、第二十二條、第二十五條規(guī)定，以及《上市公司治理準則》第三條規(guī)定。金字火腿時任董事長施延軍、時任總裁兼財務總監(jiān)吳月肖、時任董事會秘書王啟輝對上述違規(guī)事項承擔主要責任，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號）第四條的規(guī)定。根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號）第五十一條、第五十二條的有關規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

金字火腿公告稱：

1、公司從2021年9月30日開始已停止期貨相關業(yè)務操作，并于2022年1月27日披露了《關于商品期貨套期保值業(yè)務的進展公告》（公告編號：2022-006），就期貨套期保值業(yè)務具體進展進行了詳細披露，詳見公告。

2、公司未對套期工具的公允價值進行準確的會計核算，導致公司2021年三季報披露不準確。公司已于2022年1月26日召開董事會審議了該事項，對相關會計差錯進行了更正，詳見2022年1月27日披露的《關于2021年第三季度報告會計差錯更正的公告》（公告編號：2022-009）。

3、公司于2022年1月28日收到了深圳證券交易所《關于對金字火腿股份有限公司的關注函》，就前述商品期貨套期保值業(yè)務、會計差錯更正事項相關情況進行問詢，公司及年審會計師已于2022年2月11日進行了答復，詳見2022年2月11日披露的《關于對深圳證券交易所關注函回復的公告》（公告編號：2022-0012）、《天健會計師事務所關于深圳證券交易所關注函的專項說明》。

4、公司及相關責任人收到上述行政監(jiān)管措施后高度重視，將嚴格按照浙江證監(jiān)局的相關要求切實整改，加強證券法律法規(guī)學習，提高公司規(guī)范運作水平和信息披露質量，保證披露信息的真實、準確、完整，促進公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，維護公司及全體股東利益。

5、上述行政監(jiān)管措施對公司生產經營無重大影響，敬請廣大投資者理性投資，注意投資風險。

資料顯示，金字火腿是專業(yè)生產特色肉制品的現代化食品加工企業(yè)，主要生產金字金華火腿、巴瑪發(fā)酵火腿、金字香腸、金字醬肉等肉制品，于2010年12月在深交所中小板上市，并培育了“金字”、“巴瑪”、“金字優(yōu)品”、“公記”、“新味和”五大品牌。

2021年三季報顯示，報告期內金字火腿營業(yè)收入7936.1萬元，同比減少53.92%；歸母凈利潤虧損785.5萬元，虧損同比擴大127.56%。前三季度公司營收4億元，同比下降17.56%；歸母凈利潤5679.92萬元，同比下降38.61%。

截止3月10日收盤，金字火腿收于5.04元/股，漲幅為0.80%，總市值約49.31億元。

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